LifeFinanceGlossarNNovation
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Novation

Werden wesentliche Änderungen an einem bestehenden Lebensversicherungsvertrag durchgeführt, kann dies zu einer steuerlich veränderten Behandlung führen. Oft werden solche Veränderungen wie ein Neuabschluss angesehen. Dies nennt man Novation. Es haben sich nach allgemeiner Rechtssprechung folgende Möglichkeiten von Novationen herrausgestellt:

  • Laufzeitverkürzung: dies führt zum Verlust der Steuervorteile, wenn der Vertrag vor Ablauf von 12 Jahren oder mit einer Restlaufzeit von dann weniger als 12 Jahren verkürzt wird.
  • Laufzeitverlängerung, wenn bei gleichem Beitrag die garantierte Ablaufleistung steigt.
  • Nicht vorher vereinbarte Beitragserhöhungen oder ein nachträglicher Einschluss von Dynamikvereinbarungen.
  • Zuzahlungen zur Verkürzung der Laufzeit oder die Erhöhung der Versicherungsleistung. Dies gilt wenn hierdurch eine Mindestlaufzeit von 12 Jahren unterschritten bzw. eine wesentliche Veränderung steuerlich zulässiger Gestaltungsmöglichkeiten stattfindet.
  • Widerinkraftsetzung einer ruhenden Versicherung die mehr als 2 Jahren ruhte.